本文摘要：
今天牛快计小潘提醒大家一件事！发票入账一定要三思而行，千万不要随便入账，下面这个案例某公司就把高达400万的咨询费全部入账，导致税局稽察，并补税200万！巨额咨询费入账，虚开被查，补税200万案 例：某市税局在发票协查中查到受票方重新疆一公司取得400万元咨询费普通发票数张，并已经入账。借：治理用度-咨询费400万元贷：银行存款 400万元税局质问该受票方企业卖力人，400万元咨询费你到底咨询的是什么？企业卖力人答非所问、闪烁其词。
今天牛快计小潘提醒大家一件事！发票入账一定要三思而行，千万不要随便入账，下面这个案例某公司就把高达400万的咨询费全部入账，导致税局稽察，并补税200万！巨额咨询费入账，虚开被查，补税200万案 例：某市税局在发票协查中查到受票方重新疆一公司取得400万元咨询费普通发票数张，并已经入账。借：治理用度-咨询费400万元贷：银行存款 400万元税局质问该受票方企业卖力人，400万元咨询费你到底咨询的是什么？企业卖力人答非所问、闪烁其词。经查：经查，该公司接纳假发票入账、伪造银行转账流水等方式，虚构与新疆企业的咨询服务业务，虚列成本，偷逃企业所得税。
针对该企业违法行为，税务机关依法对其作出补缴税款、加收滞纳金并处1倍罚款共计200余万元的处置惩罚决议。大额咨询费入账被查的案例不止一处，下面这个公司也是使用咨询费虚开，补税760万虚构业务项目、假发票入账偷逃税，这家公司栽了最近，重庆市税务机关在北京市税务机关的鼎力大举协助下，查实重庆F投资有限公司以虚构业务项目、假发票入账、虚增成本方式，隐匿收入1116万元。针对企业违法行为，重庆市税务机关依法对其作出补缴企业所得税，加收滞纳金并处一倍罚款共计760余万元的处置惩罚决议。
现在，税款已全部追缴入库。【案件始末】稽察人员审阅了重庆F公司的电子账目，在分析治理用度时，一笔业务引起了稽察人员注意，企业2015年8月的7号凭证、22号凭证显示，该企业通过银行向北京X公司划分支付咨询服务费400万元、390万元咨询费？企业为何要向X公司支付790万元大额咨询费？稽察人员随即要求重庆F公司提供这两套凭证及附后的详细原始附件资料。审阅原始附件发现：790万元服务费由9张增值税普通发票组成，由北京X公司于2015年8月26日开具，凭证附件的银行转账支票存根联讲明，重庆F公司于8月31日将790万元汇入了北京X公司账户。
对于这项支出，重庆F公司的解释是，因为北京X公司为其筹谋并署理了一个乞贷业务项目，这是根据市场行情向其支付的中介服务费。稽察人员没有轻信对方的解释，继续对业务各方信息举行审核分析。经查，重庆F公司接纳假发票入账、伪造银行转账存根等方式，虚构与北京三家企业的咨询服务业务，虚列成本，共隐匿收入1116万元。针对该企业违法行为，税务机关依法对其作出补缴税款、加收滞纳金并处1倍罚款共计760余万元的处置惩罚决议。
提 醒：（1）2019年你还敢大额咨询费入账吗？咨询公司也要慎重开票，查一下你的咨询业务真实吗？（2）随着金三系统不停升级、税务发票治理全面监控、增值税申报比对升级，个体企业通过违规找票冲账、买票冲账、伪CSO开票冲账，套取用度将会自寻死路！（3）“双随机、大数据”稽察手段让买票企业随时可能被稽察、“虚开、虚列、虚抵扣”将成为高度税务风险行为！（4）企业靠虚构业务将一去不复返，虚开虚抵是永远不行触碰的红线！附：发票入账时，会计们要注意这些事儿一、付款原始凭证不局限于发票发票是盖有税务监制章的，但不能说没有盖税务监制章的凭证都不合规。如盖有财政监制章的行政事业单元统一收据，没有盖税务监制章的汽车票、火车票及飞机票，医院使用的专用收据等。如果去境外出差，“形式发票”也是可以作为报销凭证的。
另有，如在条约纠纷中诉讼至法院，法院的讯断及裁决书也是可以作为入账凭证的。在自制原始凭证中，如乞贷单也是可以作为付款依据的。二、只管淘汰“白条”入账白条，财政上指非正式票据，即：不正当的便条、不合规的票据来充当原始凭证。
如果是以内容不真实的“白条”入账，则是违法行为，不行入账。但在某些特定条件下是允许入账的，如在对外谋划运动中确实无法取得发票，从真实性的原则出发，允许以相关的自制凭证来入账。三、发票上的项目要全面审核审核发票的名称、发票的类型、填制日期和编号、经济业务内容、数量、计量单元、单价和金额、填制单元名称及经办人的签名并盖章等。
在发票审核时需关注发票上需要写明单元的全称，但需要区分一种情况，对于有些必须要小我私家实名挂号的发票，如飞机票、火车票、住宿费发票、手机话费发票则可以认定为合规发票；对于发票的类型要注意是否按条约要求提供；对于填制人与复核人应是差别的经办人；对于盖章，则需要盖发票专用章，而不是财政专用章，或带有五角星的公章，或是条约专用章等。四、注意发票的时效性在日常的付款中，财会人员也时而看到收到的发票时间比发票上填写的时间滞后许多，有的还是跨年度的。在会计上能否入账呢？需要区分两种情况：第一种情况是用度已作预提在当年入账，但当年未取得发票。
凭据国家税务总局2011年第34号通告，实务中在当年所得税预缴时可按账面发生额核算，但需要在下年度所得税汇算清缴前取得发票，否则要做所得税纳税调增处置惩罚。第二种情况是当年取得了发票但未在当年入账，即是跨年入账。从会计核算真实性原则出发，凭据影响水平的崎岖，要么在下年度用度中列支，要么通过“以前年度损益调整”举行调整。
再来看是否可以在所得税前扣除，凭据影响水平的崎岖，要么在当期用度列支，要么通过“以前年度损益调整”举行调整。至于是否可以在所得税前扣除，凭据国家税务总局2012年第15号通告，对企业发现以前年度实际发生的、根据税收划定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度盘算扣除，但追补确认期限不得凌驾5年。五、对发票要“验明正身”定期及不定期地在税务网站或通过当地的纳税服务中心及当地主管税务机。
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